云南省江西商會會計核算流程

云南省江西商會會計核算流程

為了規范云南省江西商會（以下簡稱“商會”）的財務管理和會計核算，管好用好各項資金，保證商會工作的順利開展，根據財務部印發的《民間非營利組織會計制度》和《云南省江西商會章程》的有關規定，結合商會實際特制定本流程。

一、審核原始憑證

商會出納對外來的原始憑證進行嚴格審核，原始憑證必須是合法、內容齊全的發票或,并有商會財務部長、秘書長、經手人簽字,購買固定資產必須符合標準,要有固定資產驗收單,維修項目付款要有工程決算單。要批件齊備，單據和表格要清晰整法，內容齊全。

對記載不正確、不完整、不符合規定，手續不全的憑證，應退回補填或更正；對偽造、涂改或不合法的憑證應拒絕受理，并及時報告處領導。

二、填制和復核

商會出納人員根據審核無誤的原始憑證和記賬憑證辦理收付款手續，并隨時登記現金日記賬和，每日核對庫存結出當日，定期與銀行核對，月末與核對，編制“”及時查詢未達賬款。

三、明細賬和總賬

商會會計根椐商會實際按相關規定設置，會計根據審核無誤的記賬憑單登記有關明細賬，明細賬按記賬憑證和原始憑證內容逐筆登記。

記賬人員在記賬前發現記賬憑證有誤要重填，記賬后發現記賬憑證錯誤或賬薄記載錯誤要用規定方法更正。

商會會計定期編制“”并定期登記（至少每旬匯總一次）。

各類要按月結賬，根據需要結出或累計。

四、編報會計報表

月末各類后，。

根據上級的要求編制,要求表格齊全,內容完整,數字準確、報送及時。

會計報表由商會財務部長、秘書長審閱簽章，按規定報送有關部門。要多寫一份交給等崗位以便即使催收應收款。

五、裝訂會計憑證

月末報完表后,要及時整理記賬憑單和，并裝訂成冊，由商會指定會計憑證檔案保管人員妥善管理。


流程圖：